 |
 |
 |
 |
|
 |
 |
206
в государственные внебюджетные фонды. Иностранные фирмы и совместные организации
представляют дополнительно свидетельство о внесении их в реестр организаций с иностранными
инвестициями.
Согласно Налоговому кодексу РФ налогоплательщики обязаны в десятидневный срок сообщить в
налоговый орган об открытии или закрытии счетов в банковских учреждениях. Нарушение
установленного срока влечет за собой взыскание штрафа (ст. 118 НК РФ).
Открытому счету присваивается номер, который затем указывается на всех документах,
отражающих движение средств на расчетном счете.
Порядок совершения и оформления операций по расчетному счету регулируется действующим
законодательством, а также правилами, инструкциями и положениями Центрального банка Российской
Федерации.
Все операции по расчетному счету банк производит с согласия и по поручению владельца счета.
Поэтому взаимоотношения между организацией и банком строятся на основании договора, в котором
фиксируются перечень услуг банка, тарифы комиссионных вознаграждений за услуги, сроки обработки
платежных документов, условия размещения средств, права, обязанности и ответственность сторон и
др.
Списание денежных средств с расчетного счета может производиться только по распоряжению
клиента. Без его согласия списание делается по решению суда или в случаях, установленных законом
или предусмотренных договором между банком и клиентом. Возможно бесспорное списание со счета
налоговыми органами сумм недоимок и пеней по налогам и сборам, а также таможенными органами -
сумм платежей и пеней.
Списание средств с расчетного счета организации производится в порядке календарной очередности
поступления расчетно-платежных документов. Но существуют некоторые приоритеты: в первую
очередь списываются денежные средства по исполнительным документам, затем производится
списание по платежным документам на перечисления платежей в бюджет и государственные
внебюджетные фонды, после этого перечисляются средства для расчетов по оплате труда с лицами,
работающими по трудовому договору (контракту) и по другим денежным требованиям.
Движение средств на расчетном счете оформляется банковскими платежными документами. К таким
документам относятся: объявления о взносе наличными, платежные поручения, платежные требования,
платежные требования-поручения, чеки и аккредитивы, банковские пластиковые карточки.
Объявлением о взносе наличными оформляется сдача наличных денег в кассу банка. Банк в
подтверждение приема денег выдает клиенту квитанцию.
Наиболее часто при осуществлении безналичных расчетов используются платежные поручения,
которые являются поручением организации обслуживающему ее банку о перечислении определенной
суммы со своего счета на счет получателя средств.
Платежное требование представляет собой расчетный документ, содержащий требование к
плательщику об уплате организации-получателю определенной суммы через банк.
Платежное требование-поручение представляет собой требование поставщика к покупателю
заплатить стоимость поставленной по договору продукции (работ, услуг) на основании направленных в
обслуживающий банк покупателя расчетных и отгрузочных документов.
Чек используется организацией для получения наличных денег с расчетного счета; он выписывается
в одном экземпляре на имя кассира или другого лица, которому доверяется получение денег. Бланк чека
состоит из самого чека, корешка чека и контрольной марки. Все части имеют одинаковый номер;
корешок чека остается в чековой книжке, чек отрезается и предъявляется в банк, а контрольная марка
выдается банковским служащим представителю организации для получения денег в кассе банка.
Аккредитив представляет собой условное денежное обязательство банка, выдаваемое им по
поручению клиента в пользу его контрагента по договору. Банк, открывший аккредитив, может