 |
 |
 |
 |
|
 |
 |
82
Таблица 6.3
Оценка системы внутреннего контроля
Область
Ключевые контрольные вопросы
1
2
Продажа, должники и денежные поступления
Возможны ли отгрузка товара или его отпуск с
предприятия без выписки счета-фактуры?
Возможна ли отсылка товара при наличии
значительного риска неплатежа?
Возможны ли ошибки при выписке счетов-
фактур?
Возможно ли, что продажа фактурируется, но
не регистрируется в счетах?
Возможны ли неправильные записи на кредит
должника?
Возможно ли получение денежных
средств, но не внесенных в банк?
Возможно ли завышение объема про-
даж?
Закупки, кредиторы и платежи
Возможно ли образование задолженности за то-
вары, которые не санкционированы или не по-
лучены?
Возможно ли неправильное начисление задол-
женностей?
Возможно ли, что задолженности образуются,
но не регистрируются?
Возможно ли искажение задолженности?
Возможно ли выполнение платежей без
достаточного основания?
Возможно ли неправильное дебетование счетов
кредиторов?
Возможно ли приобретение или реализация ос-
новных средств без достаточных на то полно-
мочий или документации?
Возможно ли незаконное присвоение налично-
сти?
Заработная плата рабочих и служащих и денеж-
ные поступления
Возможна ли оплата служащих за невыполнен-
ную работу?
Возможна ли неправильная выплата премий или
комиссионных?
Возможна ли неправильная запись уплаты нало-
гов при получении заработной платы, нацио-
нального страхования и других вычетов?
Возможны ли завышения платежных ведомо-
стей какими-либо другими способами?
Возможны ли другие случаи ошибок в платеж-
ных ведомостях?
Запасы и незавершенное производство
Возможны ли утрата или разворовывание запа-
сов?
Возможны ли расход или растрата запасов без
правильной документации?