 |
 |
 |
 |
|
 |
 |
162
Данные о системе внутреннего
аудита и финансового контро-
ля
Уставные документы, распоря-
дительная документация
Документальное подтвержде-
ние
Сведения о должностных ли-
цах, с которыми необходимо
контактировать на первона-
чальном этапе проверки
Сведения отдела делопроиз-
водства, секретариата и т.д.
Устный опрос
Данные о последней проведен-
ной проверке налоговыми ор-
ганами
Акт налоговой инспекции дру-
гих проверок
Документальное подтвержде-
ние
Сведения о документообороте
предприятия по бухгалтерско-
му учету
Просмотр дел и расчет по при-
мерному нормативу
В разрезе намечаемых участ-
ков проводимых работ (ауди-
торской, выборочной и т.д.)
Расчет аудиторских и других
рисков
Формализованный расчет
Расчет, оформляемый аудито-
ром
Расчет времени, необходимого
для проверки
Формализованный расчет
Расчет, оформляемый аудито-
ром
После заключения договора на аудиторскую проверку и перед началом ее проведения
крупные аудиторские компании, использующие «конвейерный подход» к аудиторской проверке,
передают клиенту перечень документов (их копий), которые в обязательном порядке должны быть
представлены аудиторам. Этот перечень может быть различным, но, как правило, включает сле-
дующие основные группы документов:
1. Общая информация
Копия бухгалтерской отчетности за отчетный год;
Главная книга по состоянию на 31 декабря;
копии всех договоров о выдаче займов;
копии всех протоколов собраний правления компании;
список всех юридических консультантов и их гонораров с описанием видов выполненных
работ (составляется отдельно для каждого консультанта);
копии всех важнейших и крупных договоров с указанием условий и сроков их выполнения;
копии уставных документов компании (устав), а также документы о регистрации компании
в итоговых органах и лицензии;
копия приказа об учетной политике.
2. Финансовые результаты
Ежемесячные данные о выручке от реализации продукции (работ, услуг), о выручке от про-
чей реализации, внереализационных результатах;
письменные разъяснения о существенных изменениях в движении средств за какой-либо
месяц;
ежемесячные данные о расходах и затратах на реализацию продукции (работ, услуг), про-
чей реализации и внереализационных результатах;
письменные разъяснения в случае существенных изменений в движении средств за отдель-
ные месяцы;
документы, подтверждающие происхождение прочих доходов;
плановые калькуляции себестоимости единицы продукции;
документы, подтверждающие убытки и финансовые санкции, списание убытков.
3. Нематериальные активы
Список всех нематериальных активов с указанием следующих сведений:
наименование и описание активов;
дата приобретения;
норма амортизации;
первоначальная стоимость.