Navigation bar
  Print document Start Previous page
 228 of 340 
Next page End  

228
знаменателе исключаются наиболее ликвидные элементы: касса банка и портфель государственных
ценных бумаг. Нормативная величина этого коэффициента устанавливается в пределах 15 %.
В последние годы регулирующие банковские органы США — Федеральная резервная система.
Контролер денежного обращения и Федеративная корпорация по страхованию депозитов — начали
применять более сложные критерии оценки банковского капитала и его достаточности. Активы в
соответствии с новыми подходами начали дифференцировать в зависимости от степени связанного с
ними риска. Чем больше риск касается определенного вида активов, тем большая доля суммы этих
активов используется при расчете «капитал/активы». Подобная практика оценки достаточного капитала
с учетом риска по разным видам активов уже применяется украинскими коммерческими банками.
В 80-е годы методология оценки банковского капитала стала предметом дискуссии в
международных финансовых организациях. Цель состояла в разработке общих критериев
достаточности капитала, приемлемых для разных субъектов банковского содружества независимо от их
принадлежности к определенной стране. В 1989 г. Банк международных расчетов в Базеле утвердил
основные критерии и стандарты оценки банковского капитала.
Главным обобщающим показателем достаточности капитала, согласно Базельскому соглашению,
является коэффициент рискованных активов, который вычисляется по следующему расчету:
«Веса» в знаменателе формулы зависят от категории активов, дифференцированных по степени
риска, и изменения их от 0 до 100 %. Кроме балансовых активов по степени риска оцениваются также
внебалансовые статьи. При расчете этого коэффициента применяют два показателя капитала банка.
Базовый капитал, или капитал первого уровня, в состав которого входят простые акции, вложения
в консолидированные дочерние предприятия (менее 50 % акций).
Дополнительный капитал, или капитал второго уровня, который включает: уставные и
официальные резервы; бессрочные и долгосрочные привилегированные акции (с начальным сроком в
20 и более лет); обязательства, конвертированные в обязательном порядке; долговые обязательства
второй очереди и среднесрочные привилегированные облигации (от 7 лет).
Согласно указаниям контрольных органов до 1992 г. общий капитал (первого и второго уровней)
должен был быть не менее 8 % суммы активов, скорректированных по степени риска. Не менее
половины общего капитала должен составлять базовый капитал.
Для выявления банков, имеющих трудности с обеспечением необходимого уровня ликвидности с
недостаточным капиталом, в США используют коэффициент «капитал/активы», причем из суммы
капитала и резервов высчитывают величину «некачественных активов», т.е. активов, отнесенных к
категории ниже установленных стандартами, сомнительных и безнадежных. В этом случае так называе-
мый чистый коэффициент составляет
Чистый коэффициент должен быть не меньше 27,4 %, в противном случае банк попадает в список
банков, имеющих финансовые трудности.
Практика показывает, что сама по себе достаточность капитала не исключает возможности
банкротства банка. Чтобы банк оставался жизнеспособным, убытки от операций и инвестиций должны
покрываться за счет прибыли. Необходимо учитывать соотношение между расходами на привлечение
средств и доходами, которые можно получить от вложения этих средств. Следовательно, взаимосвязь
между управлением активными и пассивными операциями и поддержанием определенного уровня
достаточности капитала имеет решающее значение для прибыльности банка.
В рейтинговой системе качество активов определяется для того, чтобы установить степень влияния
риска на капитал банка. Это достигается способом классификации активов по степени риска и
выявления активов ниже стандартного качества, сомнительных и утраченных. Отношение взвешенных
по риску активов к общему капиталу и является основным показателем, определяющим качество
активов. Если взвешенные активы по уровню потерь не превышают 5 % суммы общего капитала, то это
оценивается как нормальное экономическое положение банка и нормальное состояние управления его
активами. При значении этого показателя свыше 30 % рейтинг банка по качеству активов считается
критическим и неудовлетворительным. При этом американские коммерческие банки широко
Сайт создан в системе uCoz